Część I – zagadnienia ogólne

1. Ważne zmiany dotyczące branży deweloperskiej, nieruchomościowej i budowlanej:
   • biała lista (nowy rejestr VAT) – zasady funkcjonowania jak i możliwe ryzyko podatkowe,
   • obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności (split payment) w branży budowlanej, co z usługami które rozpoczęto, gdy stosowane było odwrotne obciążenie (przepisy przejściowe),
   • nowa matryca stawek VAT – czy ma wpływ na stawki VAT stosowane w budowlance?,
   • Nowy JPK – jakie GTU należy stosować w branży nieruchomościowej i budowlanej?,
   • faktura do paragonu od 1 stycznia 2022 r.

Część II – sprzedaż nieruchomości

2. Nieruchomość jako przedmiot dostawy towarów:
   • co stanowi nieruchomość i kiedy jej sprzedaż podlega VAT, a kiedy PCC,
   • kiedy sprzedający staje się podatnikiem VAT przy sprzedaży nieruchomości (sprzedaż przez małżonków, gdy tylko jedno jest podatnikiem VAT), sprzedaż przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej,
   • sprzedaż działki zabudowanej kilkoma budynkami albo działek objętych jedną księgą wieczystą,
   • sprzedaż udziału w nieruchomości, w zamian za odszkodowanie oraz w ramach umowy zamiany.
3. Użytkowanie wieczyste i inne prawa własnościowe:
   • jak kwalifikować sprzedaż prawa użytkowania wieczystego,
   • opodatkowanie użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1.05.2004 r.,
   • sprzedaż użytkowania wieczystego jeżeli grunt zabudowany jest budynkiem lub budowlą,
   • opodatkowanie sprzedaży praw własnościowych związanych z lokalami spółdzielczymi.
4. Kiedy wykazać VAT z transakcji sprzedaży nieruchomości (obowiązek podatkowy):
   • moment dokonania dostawy nieruchomości (co w przypadku zawarcia umowy przedwstępnej sprzedaży),
   • opodatkowanie zaliczek i zadatków, jak traktować wpłaty na mieszkaniowy rachunek powierniczy albo do depozytu notarialnego,
   • jak wykazać VAT w deklaracji oraz do kiedy należy zapłacić VAT z transakcji.
5. Wysokość opodatkowania sprzedaży nieruchomości:
   • kiedy stosujemy do sprzedaży stawki 8% i 23% albo zwolnienie z VAT – dostawa terenów niezabudowanych, budynków lub budowli,
   • stawka 8% dla sprzedaży lokali mieszkalnych – co w przypadku dostawy lokalu wraz z komórką lokatorską, piwnicą, miejscem w garażu podziemnym,
   • sprzedaż lokalu wraz z wyposaż
   • kiedy sprzedaż podlega PCC.
6. Jak ustalić podstawę opodatkowania:
   • podstawa opodatkowania w VAT – tereny niezabudowane oraz takie, na których znajduje się budynek lub budowla,
   • podstawa opodatkowania w PCC.
7. Jak udokumentować sprzedaż nieruchomości:
   • kiedy należy wystawić fakturę oraz przypadki, gdy nie ma takiego obowiązku,
   • czy sprzedając nieruchomość osobie fizycznej należy czynność zaewidencjonować na kasie rejestrującej?
8. Odliczenie VAT przy nabyciu nieruchomości:
   • warunki jakie należy spełnić, aby móc odliczyć VAT,
   • wykorzystywanie nieruchomości do działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, co w przypadku zmiany sposobu wykorzystania,
   • sprzedaż nieruchomości, od której odliczono VAT w terminie 10 lat od nabycia – jakie skutki może to rodzić w kontekście odliczonego VAT (kiedy stosujemy przepisy zobowiązujące do korekty VAT).

Część III – Usługi w branży nieruchomościowej

9. Najem nieruchomości w VAT:
   • VAT przy najmie prywatnym oraz prowadzonym w ramach działalności gospodarczej,
   • kaucja zabezpieczająca przy najmie,
   • dokumentowanie usługi – kiedy należy posiadać kasę rejestrującą, w jakich przypadkach wystawiane są faktury,
   • refakturowanie kosztów dodatkowych: podatków i opłat administracyjnych, mediów (energia elektryczna, woda, gaz), opłaty za wywóz odpadów;
   • kiedy stosujemy 8% lub 23% stawkę VAT, a kiedy przysługuje nam zwolnienie,
   • wyłączenie możliwości odliczania VAT w przypadku usług noclegowych,
   • zasady wystawiania faktur i obowiązek podatkowy przy najmie.
10. Usługi budowlane
    • kiedy możemy zastosować stawkę 8% do usług budowlanych (z uwzględnieniem zmian związanych z wprowadzeniem nowej matrycy stawek VAT) – przykłady robót, do których można stosować stawkę obniżoną (problematyka zabudowy meblowej i kuchennej, montażu dodatkowych elementów ze szła, drewna itp.),
    • interpretacja ogólna MF w zakresie powstawania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych, rola protokołów zdawczo-odbiorczych oraz analiza wyroku TSUE C-224/18,
    • przerzucanie opłat za zajęcie pasa drogowego, wycinkę drzew (refakturowanie) itp.,
    • wystawianie faktur dla usług budowlanych.