Nowy JPK, pakiet SLIM VAT (zmiany na 2021 r.), transakcje unijne w 2020 r., matryca stawek VAT, zmiany w białej liście, kasy wirtualne i online oraz paragony w formie elektronicznej.

1. Nowy JPK – omówienie struktury JPK dotyczącej deklaracji VAT:

• od kiedy wchodzi w życie nowy JPK? Czy przewidziano jakieś okresy przejściowe?;
• jakich deklaracji dotyczy nowa struktura JPK;
• co z dotychczasowymi załącznikami do deklaracji VAT (np. dotyczącymi ulgi na złe długi);
• czy zmiany dotyczą również dotychczas składanych informacji podsumowujących;
• co z deklaracjami VAT-12, VAT-8, VAT-9M, VAT-10, VAT-11, VAT-13, VAT-21, VAT-23, VAT-26 albo formularzem VAT-R?
• elementy dodane do deklaracji VAT (wniosek o zaliczenie zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych);
• analiza objaśnień do deklaracji VAT przewidzianych w rozporządzeniu;
• zasady korygowania deklaracji VAT za okresy sprzed października 2020 r.;
• czy korekta samej ewidencji VAT (bez korygowania deklaracji) będzie wiązała się z wydłużeniem zwrotu VAT?
• w jaki sposób będą składać nowy plik JPK podatnicy rozliczający się kwartalnie?

2. Nowy JPK – ewidencja VAT:

• ewidencja VAT jako księga podlegająca kontroli organów KAS – ryzyko zarzucenia wadliwego lub nierzetelnego jej prowadzenia (odpowiedzialność karnoskarbowa);
• w jakich terminach należy przesyłać nowy plik JPK;
• obowiązki podatnika w przypadku, gdy stwierdzi on błędy w ewidencji VAT;
• zidentyfikowanie błędów w ewidencji przez naczelnika urzędu skarbowego – konsekwencje;
• kiedy naczelnik urzędu skarbowego będzie wzywał do skorygowania JPK_VAT oraz jaki będzie termin na skorygowanie tych błędów.
• kara 500 zł za każdy błąd w ewidencji – kiedy będzie wymierzana i czy można się od niej odwołać;
• sposoby na uwolnienie się od powyższych kar;
• analiza objaśnień do ewidencji VAT zawartych w rozporządzeniu;
• w jaki sposób korygować pliki JPK_VAT za okresy sprzed wejścia w życie nowych regulacji;

3. Nowa ewidencja VAT – szczegółowa analiza elementów jakie musi zawierać ewidencja sprzedaży:

• rodzaje transakcji, z tytułu których należy wykazać podstawę opodatkowania i VAT należny – m.in. transakcje krajowe, WNT, import towarów, import usług;
• rodzaje transakcji, z tytułu których konieczne jest wykazanie podstawy opodatkowania – m.in. eksport towarów, eksport usług, WDT, dostawa z montażem;
• jakie dokumenty należy ująć w ewidencji sprzedaży oraz jakie dane z tych dokumentów podlegają wykazaniu;
• jak ująć w ewidencji VAT sprzedaż ewidencjonowaną za pomocą kasy rejestrującej albo opodatkowaną wg procedury marży;
• jak ujmować czynności, dla których nie są generowane żadne dokumenty (np. świadczenia na rzecz pracowników, podarunki dla kontrahentów itp.);
• czego dotyczą następujące oznaczenia dokumentów: RO, WEW, FP;
• dla jakich towarów i usług przewidziano dodatkowe oznaczenia w ewidencji sprzedaży;
• jakie usługi niematerialne wiążą się z koniecznością użycia określonego kodu;
• przedstawienie wszystkich oznaczeń dla poszczególnych transakcji i analiza, które mogą dotyczyć działalności uczestników szkolenia;
• jakie funkcje musi zawierać oprogramowanie księgowe, aby mieć pewność, że odpowiednie kody zostały przypisane.

4. Nowa ewidencja VAT – szczegółowa analiza elementów jakie musi zawierać ewidencja zakupów:

• jakie transakcje zakupowe podlegają wykazaniu w ewidencji zakupów? Czy dalej możliwe jest nieujmowanie zakupów, z tytułu których nie odliczamy podatku naliczonego?
• jakie dane z faktur zakupowych należy ująć w ewidencji zakupów;
• przypadki, gdy podstawą zapisu w ewidencji zakupów jest inny dokument niż faktura;
• jakich dokumentów dotyczą nowe oznaczenia: RO, WEW, MK, IMP oraz MPP;
• zwrócenie uwagi na rodzaje oznaczeń, które uniemożliwiają zautomatyzowanie procesu nadawania kodów w ewidencji zakupów;
• zasady ujmowania w ewidencji VAT faktur wystawionych do paragonu.

5. SLIM VAT – pakiet zmian planowanych na 2021 r.

• faktury korygujące in minus – brak konieczności uzyskania potwierdzenia odbioru faktury korygującej;
• wprowadzenie przepisów wskazujących moment rozliczenia korekt in plus;
• wydłużenie terminu do wywozu towarów przy zaliczce na poczet eksportu towarów;
• możliwość stosowania na potrzeby VAT kursu przeliczeniowego waluty obcej właściwego na gruncie podatków dochodowych;
• wydłużenie terminu odliczania VAT na bieżąco;
• możliwość odliczania VAT od usług noclegowych w niektórych przypadkach;
• zwiększenie limitu wartości towarów uznawanych za prezenty o małej wartoś
• Zmiany w split payment oraz WIS.

6. Zmiany w WDT:

• omówienie przepisów unijnych obowiązujących od 1 stycznia 2020 r.
• jakich dokumentów pozwalających na zastosowanie stawki 0% wymagają przepisy unijne?
• czy od 1 lipca 2020 r. konieczne jest posiadanie przy WDT (do zastosowania stawki 0 %) dwóch dokumentów wystawionych przez podmiot niezależny od sprzedającego i kupującego?
• nowe przesłanki materialne wymagane do spełnienia przy WDT;
• czy niezłożenie informacji podsumowującej uniemożliwia zastosowanie stawki 0%?;
• od kiedy wchodzą w życie nowe wymogi?;
• magazyn call off stock – co daje jego stosowanie i czym różni się od dotychczasowego magazynu konsygnacyjnego;
• zmiany dotyczące transakcji łańcuchowych w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych – jak ustalić, do której z dostaw możemy zastosować stawkę 0%?;

7. Nowa matryca stawek VAT i procedura występowania o wiążącą informację stawkową (WIS) – przepisy, które weszły w życie 1 lipca 2020 r.

• wprowadzenie nowej matrycy stawek VAT,
• przykłady towarów/usług, dla których stawki ulegają obniżeniu lub podwyższeniu,
• “przełożenie” obecnie obowiązującego PKWiU 2008 na odpowiednie kody CN (dla towarów) lub symbole PKWiU 2015 (dla usług),
• stosowanie stawek obniżonych dla usług budowlanych i dostawy budynków mieszkalnych;
• stawka 5% i 8% w gastronomii;
• Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) – co daje i jak o nią wystąpić.

8. Biała lista – zmiany wprowadzone od 1 lipca 2020 r.

• omówienie zmian dotyczących terminu na złożenie zawiadomienia (ZAW-NR) oraz organu właściwego do złożenia tego formularza,
• rozszerzenie przypadków, gdy płatność split payment będzie uwalniała od negatywnych konsekwencji w podatkach dochodowych;
• wprowadzenie braku obowiązku weryfikowania rachunków podmiotów zagranicznych;
• problematyka płatności realizowanych do banków (rachunki cesyjne, gospodarki własnej, factoring).

9. Kasy rejestrujące:

• przesunięcie terminu obligatoryjnego stosowania kas online przez niektórych podatników;
• na czym polegają kasy wirtualne, kiedy można je stosować;
• czym różni się kasa wirtualna od kasy online:
• jakie grupy podatników mogą korzystać z kas wirtualnych;
• kiedy można stosować paragony w formie elektronicznej;
• czy zmiany mają wpływ na obowiązujące zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących (uzyskiwanie zapłaty przelewem, czynności nieodpłatne itp.).

10. Konsultacje oraz czas na pytania i odpowiedzi.